Отчёты
Что такое ДДС и чем он отличается от ОПиУ: простыми словами, с примером
Редакция DDSka5 мин чтения
Многие владельцы смотрят на остаток на счёте и думают, что знают, как идут дела. Но остаток не говорит ни о том, откуда пришли деньги, ни о том, заработал ли бизнес. Чтобы это понять, нужны два отчёта: ДДС и ОПиУ. Они часто путаются, хотя отвечают на разные вопросы.
Что такое ДДС
ДДС — это отчёт о движении денежных средств, в обиходе его называют и ОДДС. Он показывает, сколько денег пришло и ушло за период и сколько осталось. Формула простая: остаток на начало плюс поступления минус выплаты равно остатку на конец.
ДДС ведётся кассовым методом: операция попадает в отчёт в тот день, когда деньги реально пришли на счёт или в кассу либо ушли с неё. Не важно, когда подписан договор или отгружен товар.
Обычно движение денег делят на три вида деятельности:
- операционная — выручка от клиентов, зарплата, аренда, закупки, налоги: то, на чём бизнес зарабатывает каждый день;
- инвестиционная — покупка оборудования, ремонт помещений, продажа имущества;
- финансовая — кредиты и займы, взносы и выплаты собственникам.
Что такое ОПиУ
ОПиУ — отчёт о прибылях и убытках (по-английски P&L). Он отвечает на вопрос «мы вообще зарабатываем?». ОПиУ ведётся методом начисления: доход и расход относятся к тому периоду, в котором они возникли, то есть когда оказана услуга или отгружен товар, независимо от оплаты.
Отчёт строится лесенкой, и на каждом шаге видно, что остаётся бизнесу:
- 1выручка минус прямые расходы (материалы, оплата исполнителей) — валовая прибыль;
- 2минус косвенные расходы (аренда, зарплата управленцев, реклама) — операционная прибыль;
- 3с учётом прочих доходов и расходов — чистая прибыль.
Пример: один месяц, два отчёта
Возьмём небольшую компанию, оказывающую услуги. В марте с ней произошло следующее: клиент А заплатил 300 000 ₽ за оказанные услуги; клиенту Б услуги оказаны на 200 000 ₽, но он заплатит в апреле; клиент В внёс аванс 150 000 ₽ за работы, которые будут выполнены в апреле. Расходы в марте: зарплата 220 000 ₽, аренда 60 000 ₽, материалы 80 000 ₽ — всё оплачено.
| Что произошло в марте | ДДС | ОПиУ |
|---|---|---|
| Клиент А оплатил оказанные услуги | + 300 000 ₽ | + 300 000 ₽ |
| Услуги клиенту Б оказаны, оплата в апреле | 0 ₽ | + 200 000 ₽ |
| Клиент В внёс аванс за апрельские работы | + 150 000 ₽ | 0 ₽ |
| Зарплата, аренда и материалы | − 360 000 ₽ | − 360 000 ₽ |
| Итог | + 90 000 ₽ | + 140 000 ₽ |
На счёте за месяц прибавилось 90 000 ₽, а прибыль составила 140 000 ₽. Разница в 50 000 ₽ объясняется просто: 200 000 ₽ клиент Б ещё должен (это заработано, но не получено), а 150 000 ₽ аванса пока чужие деньги: работы по ним ещё не выполнены, поэтому прибылью они не считаются.
Чем ДДС отличается от ОПиУ
| Вопрос | ДДС | ОПиУ |
|---|---|---|
| Что показывает | Движение денег | Прибыль |
| Метод | Кассовый | Начисления |
| Когда операция попадает в отчёт | Когда деньги пришли или ушли | Когда возник доход или расход |
| Аванс от клиента | Поступление денег | Не выручка, пока работы не выполнены |
| Кредит в банке | Поступление (финансовая деятельность) | Не доход |
| Покупка оборудования | Выплата (инвестиционная деятельность) | Не расход периода: затраты распределяются или исключаются |
| Главный вопрос | Хватит ли денег? | Зарабатываем ли мы? |
Зачем смотреть оба отчёта
Каждый отчёт сам по себе вводит в заблуждение. Бывают две типичные ситуации:
- бизнес прибыльный, а денег нет. Клиенты платят с отсрочкой, а поставщикам нужно платить сейчас. ОПиУ показывает прибыль, а ДДС — нехватку денег. Это называется кассовым разрывом;
- денег много, а прибыли нет. На счёте лежат авансы клиентов или кредит, а по факту бизнес работает в убыток. ДДС выглядит хорошо, ОПиУ показывает реальную картину.
Что ещё нужно: баланс и платёжный календарь
К двум отчётам обычно добавляют управленческий баланс — состояние бизнеса на сегодня: что у компании есть и что она должна. А чтобы смотреть вперёд, а не только назад, используют платёжный календарь с прогнозом остатка и кассовыми разрывами.
Как вести ДДС и ОПиУ без Excel
В таблице оба отчёта собираются вручную и быстро расходятся между собой. В сервисе управленческого учёта их строят из одних и тех же операций: вы вносите движение денег или загружаете банковскую выписку, а отчёты обновляются сами. В DDSka так устроены ДДС и ОПиУ с управленческим балансом. Первые 7 дней можно пользоваться бесплатно, карта не нужна — подробности на странице тарифов.