Отчёты
Как составить ДДС: пошаговая инструкция с примером
Редакция DDSka4 мин чтения
Составить ДДС можно за один вечер, если знать порядок действий. Ниже — шесть шагов и пример с цифрами. Если вы ещё не уверены, чем ДДС отличается от отчёта о прибылях и убытках, сначала прочитайте отдельную статью об этом.
Что понадобится
- выписки по всем расчётным счетам за период;
- данные по кассе, банковским картам и электронным кошелькам;
- список статей доходов и расходов (даже короткий);
- остатки на всех счетах на начало периода.
Пошаговая инструкция
Шаг 1. Определите период и список счетов
Обычно ДДС составляют за месяц. В отчёт попадают все места, где хранятся деньги: расчётные счета, касса, карты, кошельки. Если пропустить хотя бы один счёт, отчёт не сойдётся с реальностью.
Шаг 2. Запишите остаток на начало
Сложите остатки на всех счетах на первое число. Эта сумма должна совпадать с остатком на конец прошлого периода — иначе где-то потеряна операция.
Шаг 3. Соберите все движения денег
Возьмите выписки банков и данные по кассе. Переводы между своими счетами в поступления и выплаты не включают: они не меняют общую сумму денег, деньги просто переезжают с одного места на другое.
Шаг 4. Разнесите операции по статьям и видам деятельности
Каждой операции присвойте статью (выручка, зарплата, аренда, закупки) и вид деятельности: операционная, инвестиционная или финансовая. Операционная — то, на чём бизнес зарабатывает каждый день. Инвестиционная — покупка и продажа оборудования и имущества. Финансовая — кредиты, займы и расчёты с собственниками.
Шаг 5. Посчитайте поступления, выплаты и чистый поток
По каждому виду деятельности сложите поступления и выплаты и найдите разницу. Затем сложите чистые потоки по трём видам — получится итоговое изменение денег за период.
Шаг 6. Сверьте остаток на конец
Остаток на начало плюс итоговый чистый поток должен равняться реальной сумме на счетах и в кассе на конец периода. Если не сходится, ищите пропущенную операцию, дубль или перевод между счетами, внесённый как доход или расход.
Пример ДДС за месяц
| Статья | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Остаток на начало | 500 000 |
| Операционная деятельность | |
| Поступления от клиентов | + 1 200 000 |
| Оплата поставщикам | − 430 000 |
| Зарплата | − 380 000 |
| Аренда | − 90 000 |
| Налоги и взносы | − 60 000 |
| Чистый поток от операционной деятельности | + 240 000 |
| Инвестиционная деятельность | |
| Покупка оборудования | − 150 000 |
| Чистый поток от инвестиционной деятельности | − 150 000 |
| Финансовая деятельность | |
| Получен кредит | + 300 000 |
| Погашение кредита | − 50 000 |
| Выплата собственнику | − 100 000 |
| Чистый поток от финансовой деятельности | + 150 000 |
| Итого чистый денежный поток | + 240 000 |
| Остаток на конец | 740 000 |
Остаток вырос на 240 000 ₽. Но смотреть нужно на структуру. Операционная деятельность принесла 240 000 ₽, а положительный итог по финансовой связан с кредитом. Если бы кредита не было, финансовая деятельность дала бы −150 000 ₽, и общий остаток за месяц уменьшился бы на 60 000 ₽. Именно поэтому деньги разделяют по видам деятельности.
Типичные ошибки
- внести перевод между своими счетами как доход и расход;
- учитывать операции по дате договора, а не по дате оплаты — ДДС ведётся по факту движения денег;
- забыть про наличные, карты и кошельки;
- включить кредит в выручку;
- не сверить итоговый остаток с реальным и не заметить пропущенную операцию.
Как не собирать ДДС вручную
Можно вести ДДС в таблице: мы подготовили бесплатный шаблон с формулами. Но каждую выписку придётся разносить самому. Если операций много, удобнее сервис: в DDSka вы загружаете банковскую выписку, правила сами проставляют статьи, а ДДС по трём видам деятельности строится автоматически.